今日は、令和5年10月から始まるインボイス制度についてお話しします。
インボイス制度とは、消費税の計算や支払いが変わる新しい制度です。
この記事では、インボイス制度がどんなものか、どうやって登録申請や交付をするか、どんなメリットや注意点があるかを、小学生でも分かるように解説します。
インボイス制度について知りたい人は、ぜひ読んでみてくださいね。
インボイス制度とは何か？
インボイス制度とは、消費税の計算や支払いが変わる新しい制度です。
消費税とは、物やサービスを買ったときに上乗せされる税金のことです。
今までは、売り手が買い手に商品やサービスを渡すときに、消費税も一緒に渡していました。
これを「現行方式」と呼びます。
でも、令和5年10月からは、売り手が買い手に商品やサービスを渡すときには、消費税は渡さずに、別の書類で消費税の額を伝えます。
これを「インボイス方式」と呼びます。
インボイスとは、英語で「請求書」のことです。
インボイス方式では、売り手が買い手にインボイス(請求書)を送ります。
インボイスには、商品やサービスの内容や値段だけでなく、消費税の額も書いてあります。
買い手は、インボイスを受け取ったら、売り手に商品やサービスの値段だけを支払います。
消費税は、直接国に支払います。
- インボイス制度の流れを示す図
| 売り手 | 買い手 | 国 |
|---|---|---|
| 商品やサービスを提供する | 商品やサービスを受け取る | |
| インボイスを交付する（データまたは書面） | インボイスを受け取る（データまたは書面） | |
| 商品やサービスの代金を受け取る | 商品やサービスの代金を支払う | |
| 消費税額等を申告する | 消費税額等を申告する | 消費税額等を徴収する |
なぜインボイス制度が始まったか？
インボイス制度が始まった理由は、消費税の不正や複雑さを減らすためです。
現行方式では、売り手が消費税を受け取った後に国に納める必要がありますが、中には納めない人もいます。
これを「脱税」と呼びます。
脱税は悪いことですが、現行方式では見つけにくいです。
また、現行方式では、消費税の率が違う商品やサービスがあります。
例えば、食品や新聞などは8%ですが、他のものは10%です。
これを「軽減税率」と呼びます。
軽減税率は、生活に必要なものを安く買えるようにするためにありますが、計算が複雑になります。
インボイス制度では、消費税の不正や複雑さを減らすことができます。
インボイス制度では、売り手が消費税を受け取らないので、脱税をしにくくなります。
また、インボイス制度では、消費税の率が違う商品やサービスも、インボイスに書いておけば、計算が簡単になります。
どうやって登録申請や交付をするか？
インボイス制度を使うには、登録申請や交付という手続きが必要です。
登録申請とは、インボイス制度を使いたいと国に伝えることです。
交付とは、国からインボイス制度を使っていいと許可されることです。
登録申請や交付の流れは、以下のようになります。
- 売り手が国税庁のホームページから登録申請の書類をダウンロードします。
- 売り手が書類に必要な情報を書き込みます。例えば、会社名や住所や電話番号などです。
- 売り手が書類を国税庁に送ります。郵送やメールやファックスなどで送れます。
- 国税庁が書類を受け取って、内容を確認します。
- 国税庁が売り手に交付の通知を送ります。通知には、インボイス制度の登録番号や開始日などが書いてあります。
- 売り手が通知を受け取ったら、インボイス制度を使えるようになります。
このようにして、登録申請や交付をすることで、インボイス制度を使うことができます。
ただし、登録申請や交付は、令和5年10月から始まるインボイス制度の準備期間である令和4年10月から令和5年9月までに行わなければなりません。
準備期間が終わったら、登録申請や交付はできません。
インボイス制度のメリットや注意点は何か？
インボイス制度には、メリットや注意点があります。
メリットとは、良い点のことです。
注意点とは、気をつけなければならない点のことです。
インボイス制度のメリットや注意点は、以下のようになります。
- メリット
- 消費税の不正や複雑さを減らすことができる
- 消費税の計算や支払いが明確になる
- 消費税の納付期限が延びる
- 消費税の還付金が早くもらえる
- 注意点
- 登録申請や交付の手続きが必要である
- インボイスを作成したり送受信したり管理したりする必要がある
- インボイスに誤りがあると罰則がある
- インボイス方式と現行方式の混在に注意する
- インボイス制度のメリットと注意点を示す表
| メリット | 注意点 |
|---|---|
| 消費税の不正や複雑さを減らすことができる | 登録申請や交付の手続きが必要である |
| 消費税の計算や支払いが明確になる | インボイスを作成したり送受信したり管理したりする必要がある |
| 消費税の納付期限が延びる | インボイスに誤りがあると罰則がある |
| 消費税の還付金が早くもらえる | インボイス方式と現行方式の混在に注意する |
インボイスと同じく、最近よく聞く言葉「iDeCo」
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私も同じく説明できないから読みました。
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まとめ
インボイス制度とは、消費税の計算や支払いが変わる新しい制度です。
インボイス制度を使うには、登録申請や交付という手続きが必要です。
インボイス制度には、メリットや注意点があります。
インボイス制度を知っておくと、消費税の仕組みやルールを理解しやすくなりますよ。
インボイス制度は、令和5年10月から始まります。
準備期間は、令和4年10月から令和5年9月までです。
まだの人は急いで決めてください。
もう時間はありません。
インボイス制度についてもっと詳しく知りたい人は、国税庁のホームページやインボイス制度のQ&Aを見てみてくださいね。
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